***六院***預算應用案例
發布時間：2019/8/8 14:59:59
南京醫***股份有限公司（以下簡稱南京醫***）是我國醫***流通行業***上市公司。在過去的數年里，南京醫***按照“調整轉型、創新再造”的戰略部署，主動調整公司戰略，推進***，使公司主營業務規模得到迅速拓展，實現了覆蓋蘇、皖、閩三省的市場網絡***。公司旗下的分子公司已有20多家，門店數量500多家，銷售收入近80億元，利稅近5億元，總資產33億元。2002年以來，南京醫***信息化項目被評為“***信息化項目”，南京醫***被評為“江蘇省電子商務試點企業”目前，公司正朝著集團化管理和***控股管理的經營方向發展。***終把公司建成跨地區、跨行業，主業突出，多業并舉的大型集團公司。
南京醫***股份有限公司（以下簡稱南京醫***）是我國醫***流通行業***上市公司。在過去的數年里，南京醫***按照“調整轉型、創新再造”的戰略部署，主動調整公司戰略，推進***，使公司主營業務規模得到迅速拓展，實現了覆蓋蘇、皖、閩三省的市場網絡***。公司旗下的分子公司已有20多家，門店數量500多家，銷售收入近80億元，利稅近5億元，總資產33億元。2002年以來，南京醫***信息化項目被評為“***信息化項目”，南京醫***被評為“江蘇省電子商務試點企業”目前，公司正朝著集團化管理和***控股管理的經營方向發展。***終把公司建成跨地區、跨行業，主業突出，多業并舉的大型集團公司。
行業特點
制造業的高端領域是大型裝備制造業，制造業中高新技術與先進管理模式的密集點集中于裝備制造業，制造業中利潤空間***的行業也是裝備制造業。裝備制造業控制著整個制造業的走向，決定著整個制造業的水平。裝備制造業一般包括***航空、船舶、發電設備、冶金機械、礦山機械、專用設備等重工業生產廠家。
裝備制造企業不同于一般的機械制造企業，其制造模式具有典型的多品種、單件小批，按訂單訂制的特點。產品具有勞動密集、技術密集與資本密集的特征，產品的設計、生產、交付與安裝服務都具有一定的臨時性特點。一般產品的生產組織模式難以適應裝備制造業產品生產和經營管理的要求。
其行業特點描述如下：
● 根據訂單設計和生產，需要按項目進行組織管理；
● 生產技術準備和制造周期長；
● 工藝復雜，工藝路線具有不固定性；
● 項目制造過程***化因素多、交貨期難保證；
● 成本預測、核算、分析、控制困難；
● 計劃制訂、平衡、優化難度大，調度困難、工作量大。
這些特征為企業ERP信息化管理帶來了一定的難度。
1.預算體系
● ***預算的戰略機制
整個***六院的***管理模型是基于戰略目標的動態管理循環模型。
（1）公司戰略計劃決定年度預算起點
（2）不同時期的戰略重點的差異性決定預算管理模式的選擇，預算管理模式有：以資本投入為中心的預算模式、以成本控制為中心的預算模式等
（3）公司戰略是決定預算控制重點的指揮棒
（4）公司戰略還決定公司組織結構和組織權力劃分，從而與預算模式相匹配。
● ***預算的管理模式
***六院根據自身的戰略目標，對***和民品采用不同的管理模式。由于***處于成熟期，價格相對穩定，且六院沒有價格控制權，因此采用成本戰略，***預算相應的采用以目標成本為起點的成本控制型預算管理模式。而民品，由于十一五期間民品發展屬于快速增長期，適合采用以銷售為核心的銷售型預算管理模式。
●***預算的組織體系
***六院的預算組織體系為：預算管理***會為院辦公會，是院預算管理的***終決策機構；***負責預算管理的組織協調工作；院財經領導小組進行本級預算的初步審議和平衡；預算主題包括本級各部、委、辦及所屬單位各職能部門。
圖1：***預算動態管理循環圖
2.預算內容
***六院在集團統一要求下，構建了“橫向到邊，縱向到底”的集中式***預算報表體系。整個報表體系分為三個層次：
● 一級：核心預算報表：集團要求的三張主表、26張匯總表
● 二級：基礎預算表：根據集中式核算要求，***六院根據具體情況建立的55***礎報表，覆蓋經營***、******和******三類主要經濟業務，共55張。
● ***：各下級單位根據自身管理需要在基礎表上進一步習慣的預算表格。
目前***六院的***預算管理覆蓋***和民品生產兩大類別，對整個經營過程進行了預算管理。
3.預算審批
***六院作為集團下設的二級集團，其審批業務有三個層次：
● 一級：作為集團的成員單位，執行集團的預算管理審批流程
● 二級：作為孫公司的上級單位，對孫公司進行兩上兩下審批管理
● ***：本級預算編制、審批、下達流程。
由院財務部進行具體的預算業務，然后由院財經領導小組進行預審和初審，之后由院辦公室審議并簽發，共***審批。
圖2：預算審批流程圖
4.預算執行及控制
預算進入執行階段后，當業務發生時，系統自動進行對應和控制。預算的控制有兩個級別：
● 一級警告提示：當業務發生時，如果沒有超預算，系統自動記錄，如果超預算，系統給出提示，但可以繼續完成業務。
● 二級嚴格控制：當業務發生時，如果超預算的，就不能進行業務處理，通過申請追加預算流程去繼續處理業務。
5.預算分析考核和監督
***預算正常運作后，一方面有效地***戰略的貫徹執行，同時還為各層面管理者***了監督考核的工具。再配合***六院的考核辦法，通過對預算的分析，可實現對各級單位進行準確考核。
***六院院預算分析考核體系和流程圖
6．預算信息化
***六院以戰略為導向的***預算管理工具采用了浪潮的GS5.0產品。產品解決方案的主要內容有預算目標管理、預算編制及調整、預算合并、預算統計及考核、工作流管理。通過預算目標管理將戰略進行分解，落實到經營業務中，通過預算合并，通過工作流定義審批流，在預算編制和調整中，按照審批流進行管理控制，預算合并則總體上體現***六院的未來業務全貌，而預算的報表及分析報表則可以為集團開展績效管理***真實依據。
圖4：***六院項目的信息化建設
項目效果
● 實現了戰略指導的集團***預算管理
● 實現了預算管理的***化，橫向管到邊，縱向管到底
● 實現了預算的剛性管理，對于特定類別可進行嚴格控制
● 提高了財務風險控制能力，能嚴格控制高風險業務
● 合理確定***規模，預算***的分析數據和財務***的負債數據，可以協助決策確定合理的***規模
● ***預算的管理，實現***、安全合理的安排和調度***
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